Какие налоги нужно уплатить при возврате задолженности по договору займа в натуральной форме?

Comments

• МаринаКрылова, здравствуйте.
  
  Ваш учредитель в результате этой сделки получает материальную выгоду. Организация в этом случае должна НДФЛ удержать из каких-либо доходов, выплачиваемых учредителю (если выплачиваются), либо подать по окончании налогового периода сведения в налоговую о невозможности удержания. Рассчитанная материальная выгода будет включаться в отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. При невозможности удержания налоговая сама вышлет требование об уплате налога учредителю. Материальная выгода рассчитывается с момента выдачи до момента погашения займа.
  
  НК РФ Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
  1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
  1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
  2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
  1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  НК РФ Статья 224. Налоговые ставки
   2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
  суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
  НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода
  1.В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
  7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. 
• Здравствуйте.
  

  Цитата: а мне кажется, что с доходов учредителя от продажи материалов на 100 000, он тоже должен заплатить налог?

  Если это вопрос, то Правилами форума запрещено задавать вопросы в чужих темах. Если же это попытка ответить, то свою точку зрения нужно аргументировать, "кажется" - это не аргумент. 😉
  
  

  Цитата: Возникает вопрос,должно ли физ лицо (в данном случае учредитель) платить какие то налоги?

  Про материальную выгоду ответ дан выше. Что касается продажи материалов, то доходы от продажи имущества не облагаются НДФЛ в сумме до 250000 рублей в год (ст 220 НК). То есть НДФЛ уплачивать не нужно, если не было других сделок по продаже имущества.
  Кроме того, в отношении сделки купли-продажи организация не признается налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ и не включает данные по сделке в отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Спасибо! А если займ процентный и сумма займа 1млн?
• Если процентная ставка по займу составляет не менее 2/3 ключевой ставки, то материальная выгода не возникает, и НДФЛ не исчисляется.
• Всем большое спасибо